Считаем налоги с заработной платы: простые примеры от фискальной службы

Пример 1. Работнику начислена зарплата 3200 грн. Налоговая социальная льгота к такой заработной плате не применяется, поскольку она превышает предельный размер дохода, который дает право на налоговую социальную льготу 2240 грн.).

Начисления на заработную плату составят 1328 грн:

1. Считаем НДФЛ: 3200х18% (ставка налога на доходы физических лиц)=576 грн.
2. Считаем военный сбор: 3200х 1,5% (ставка военного сбора) = 48 грн.
3. Считаем единый взнос: 3200х 22 % (ставка ЕСВ) = 704 грн.

Удержание – 624 грн. К выплате работнику – 2576 грн.

Пример 2. Работнику (одинокая мать, воспитывающая двух несовершеннолетних детей) начисленные за полный отработанный месяц 3200 грн.

Для одинокой матери расчетный предел для начисления НСЛ составит 4480 грн (2240х на 2), а налоговая социальная льгота будет составлять 2400 грн (1200х2).

Начисления на заработную плату одинокой матери составляют 896 грн:

1. Считаем НДФЛ: (3200 – 2400)х18% =144грн.
2. Считаем военный сбор: 3200х1,5% = 48 грн.
3. Считаем единый взнос: 3200х 22 % = 704 грн.

Удержание – 192 грн. К выплате работнику – 3008 грн.

Пример 3. Работнице (мать, воспитывающая двух несовершеннолетних детей, один из которых является инвалидом) начислено за полный отработанный месяц 3200 грн.

Для матери, имеющей двоих несовершеннолетних детей, один из которых является инвалидом расчетная предел для начисления НСЛ составит 4480 грн. (2240 Х 2), а НСЛ будет составлять 2000 грн. (800 грн (на 1 ребенка)+ 1200 грн (на ребенка инвалида)),

Начисления на заработную плату матери двоих детей, один из которых является инвалидом, составляют 968 грн:

1. Считаем НДФЛ: (3200 – (800+1200))х 18% = 216 грн.
2. Считаем военный сбор: 3200 х 1,5% = 48 грн.
3. Считаем единый взнос: 3200 х 22 % = 704 грн.

Удержание – 264 грн. К выплате работнику – 2936 грн.

Пример 4. Муж и жена работают у одного работодателя и воспитывают троих детей в возрасте до 18 лет начислено за полный отработанный месяц 5200 грн. и 3200 грн. соответственно.

Поскольку предельный размер дохода, который дает право на получение налоговой социальной льготы увеличивается согласно соответствующему количеству детей только одному из родителей, супругам нужно определиться, кто будет использовать право на налоговую социальную льготу и увеличенную расчетную границу дохода, о чем указать в поданном работодателю заявлении. Первый случай – право на льготу заявил мужчина.
Начисления на заработную плату мужа/отца - льготника составляют 1726 грн:

1. Считаем НДФЛ: (5200 – (800х 3 детей))х 18% = 504 грн.
2. Считаем военный сбор: 5200х 1,5% = 78 грн.
3. Считаем единый взнос: 5200х 22 % = 1144 грн.

Удержание – 582 грн. К выплате работнику – 4618 грн.

Поскольку заработная плата жены/матери 3200 грн – больше чем 2240 грн, она не имеет право на применение НСЛ. Начисления на ее заработную плату составляют 1328 грн; Удержание – 624 грн; «на руки» – 2576 грн.

Второй случай – право на льготу заявила жена/мать, которая получает зарплату в 3200 грн.
Начисления на заработную плату жены/матери - льготника составляют 896 грн:

1. Считаем НДФЛ: (3200 – (800х 3 детей))х 18% = 144 грн.
2. Считаем военный сбор: 3200х 1,5%= 48 грн.
3. Считаем единый взнос: 3200 Х 22 % = 704 грн.

Удержание – 192 грн. К выплате работнику – 3008 грн.

Поскольку заработная плата мужа/отца 5200 грн – больше чем 2240 грн, он не имеет право на применение НСЛ. Начисления на его заработную плату в таком случае составят 2158 грн; удержание – 1014 грн; «на руки» – 4186 грн.

Пример 5. Работник работает на условиях неполного рабочего времени. За отработанное время ему начислено 1800 грн. заработной платы.

Начисления на заработную плату составят 911 грн:

1. Считаем НДФЛ: (1800 – 800)х 18%= 180 грн.
2. Считаем военный сбор: 1800х 1,5% = 27 грн.
3. Считаем единый взнос: 3200х 22 % = 704 грн.

Удержание– 207 грн. К выплате работнику – 1593 грн.

Пример 6. Работник с 1 января по 14 января 2017 года находился на больничном. За отработанное время в январе ему начислено 1560 грн и выплаты по листку нетрудоспособности составили 980 грн.(всего доход -2540 )

Поскольку заработная плата больше 2240 грн, указанный работник не имеет право на применение НСЛ.

Начисления на заработную плату составят 1199,30 грн:

1. Считаем НДФЛ: 2540х 18% = 457,20 грн.
2. Считаем военный сбор: 2540х 1,5% = 38,10 грн.
3. Считаем единый взнос: 3200х 22 % = 704 грн.

Удержание – 495,30 грн. К выплате работнику – 2044,70 грн.

Пример 7. Физлицо предоставило услуги/выполнило работу на условиях гражданско-правового договора. Составлен акт оказанных услуг/выполненных работ. Вознаграждение физическому лицу по договору составило 2000 грн.

Начисления на вознаграждение физического лица по договору составят 830 грн.

1. Считаем НДФЛ: 2000х 18% = 360 грн.
2. Считаем военный сбор: 2000х 1,5% = 30 грн.
3. Считаем единый взнос: 2000х 22 % = 440 грн.

ЕСВ начисляется по ставке 22%. на фактически начисленное вознаграждение по договору гражданско-правового характера независимо от его размера, но с учетом максимальной величины базы начисления.

Удержание – 390 грн. К выплате физическому лицу – 1610 грн.